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【地产营改增 用友在行动】问答解惑篇(1)

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胭脂粉的头像 楼主
发表于 2016-4-5 16:23:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
  财政部、国家税务总局公布的营改增全面推开细则显示,从5月1日起,全面实施营改增,将试点范围扩大到房地产等行业,其中建筑业和房地产业适用11%税率。营改增试点全面推开已经引起强烈的社会关注。
  
  营改增本质上是有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力。但是,企业如果没有积极做好准备,将不仅无法降低税收成本,还有可能会增加税负和加大税务风险。房地产企业领航人及财税高管应该在战略角度高瞻远瞩提前部署企业应对营改增策略。从现在起,离5月1日仅剩一个月,时间很紧急,工欲善其事必先利其器,用友地产团队联合知名税务咨询团队以问答系列的形式,撷取热点难点问题进行解惑,希望和广大地产企业一起,做好充足的准备,未雨绸缪,决胜千里。
  
  PS:如果您是正在经营房地产行业的客户经理,遇到这样的文章,不传递给客户就是您的不对了^_^
  
  Q: 请问财税部门对下一步工作有何打算?如何帮助企业尽快做好试点准备工作?(摘自:财政部税政司 国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点答记者问)
  
  A:建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及近1000万户纳税人,试点准备的时间紧、任务重。为了确保试点的如期顺利推进,帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换,财税部门已作部署安排,重点做好以下工作:
  
  一是抓紧准备营改增的政策文件和配套操作办法,尽快公布(3月24日36号文已发布,稍后细细解读)。
  
  二是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介,做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作,及时回应社会关切和纳税人诉求,为改革顺利推进营造良好的舆论环境。
  
  三是国税、地税部门早日对接,建立联席工作制度,及时办理纳税人档案交接手续。切实做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结,交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。
  
  四是税务部门分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装,确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报,帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。
  
  五是税务部门进一步优化纳税服务,科学布局办税服务大厅,充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量,增设服务窗口,开设绿色通道,给纳税人提供更便利高效的办税服务。
  
  Q:企业应该如何迎接营改增,以实现平稳过渡?
  
  A:具体工作很多,只做重点提示如下:
  
  (一)制定过渡期工作计划。在过往“营改增”案例中,我们发现多数企业员工和领导层对增值税认识不透彻,误以为“营改增”仅仅只是财务工作,不会涉及到公司其他人员,因而导致“营改增”工作难以开展。事实上“营改增”将会涉及公司运营管理的各个方面,相关的业务、财务及管理人员甚至会因增值税而受到刑事追责,因此需要在“营改增”过渡期间及时开展工作计划,故制作该计划表指导具体工作。
  
  (二)对现有发票进行梳理。许多企业存在不合规发票,如公司名称为简写,增值税发票税率异常,项目内容与税率不符、支出内容与票据不符等问题。营改增后,将无法开具营业税发票,同时对于之前发生的营业税的纳税义务,也无法开具增值税发票。企业将承担不合规发票带来的成本不能扣除的税收风险。
  
  (三)供应商、承包商梳理。企业在“营改增”过渡期间应梳理现有供应商名录,建立或更新供应商信息管理库,降低供应商对企业税负的影响,增大进项。并为日后发票开具提供便利及针对不同的供应商合理定价。
  
  (四)对存量项目进行梳理。房地产企业所开发的项目建设周期一般均较长,从签订合同至尾款结清通常会持续多年。因此,在房地产业“营改增”时点必然存在大量在“营改增”之前签订合同但尚未完工的项目或虽已完工但尚未办理竣工决算或尚未结清款项的工程项目。对这些项目,我们需要进行清晰的梳理。
  
  Q:取得增值税专用发票,认证不通过怎么办?开具红字发票需要到税务机关吗?
  
  A:认证不通过请根据以下流程来操作。开具红字发票不需要到税务机关。根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)规定,一般纳税人发生增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票无法认证的情形但不符合作废条件的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
  
  Q:超过认证期没有认证的增值税专用发票,可以申请开具红字增值税专用发票吗?
  
  A:一般情况下不可以。除了属于《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)第二条的客观原因以外,超过认证期没有认证的增值税专用发票,不可以申请开具红字增值税专用发票。
  
  客观原因包括如下类型:
  
  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
  
  (二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;
  
  (三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;
  
  (四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;
  
  (五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;
  
  (六)国家税务总局规定的其他情形。
  
  
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