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[实施序列] NC61库存管理基础知识【第四讲】

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广寒宫志青帮主的头像 楼主
发表于 2015-12-8 15:10:45 | 显示全部楼层 |阅读模式
各位实施的朋友们,接上面前三节课程哈,捧场的请给个好评哈~


学习目标:
通过本讲学习您将会学到,存货核算为企业解决哪方面问题及相关应用场景介绍,并通过NC61工具进行实现的全过程。
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1、存货核算概述
存货是指企业在生产经营过程中,为销售或耗用而储备的各种资产。包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。在企业经营过程中,总是在不断地购入、耗用或销售存货,所以每个会计期要进行存货会计核算。
存货的核算是企业会计核算的一项重要内容,是指对企业存货价值(即成本)的计量,正确计算存货购入成本,促使企业努力降低存货成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况。


存货核算系统的核心是什么?
按照物料设置的计价方式核算存货的发出成本
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1、存货核算概述
存货成本核算,要回答以下几个问题:
        在什么范围(空间)、什么时间核算成本?
        该如何去核算企业的存货成本,采用什么方法核算?
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2、存货核算-计价方式
企业的存货是不断流动的,在实际流转过程中实物流转顺序和成本流转顺序是不一致的,只要按照不同的成本流转顺序确定已发出存货的成本和库存的成本即可。这样,就出现了存货成本的流转假设;
采用某种存货成本流转的假设,在期末存货与发出存货之间分配成本,就产生了不同的存货成本分配方法,即发出存货的计价方法。我国《企业会计准则》规定各种存货发出时,企业可以根据实际情况,选择使用先进先出、加权平均、移动加权平均、个别计价、计划价核算发出成本;

全月平均:
以本月的期初数量和本月全部进货数量作为权数,取出本月全部进货成本加上期初的进货成本,计算出本月存货平均单位成本,以此作为基础算出本月的发出存货的成本以及月末的库存实际成本。
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思考:利用全月平均法计算本月出库成本是多少?

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移动平均:
以每次进货的成本加上原有库存存货的成本,除以每次进货数量与原有库存存货的数量之和,据以计算加权平均单位成本,以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法
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思考:利用移动平均法计算本月出库成本是多少?



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2、存货核算-计价方式
先进先出:
以“先购入的存货先发出”这样一种存货实物流转假设为前提,对发出存货进行计价的一种方法。采用这种方法,先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转出,据此确定发出存货和期末存货的成本。


思考:利用先进先出法计算本月出库成本是多少?
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计划价:
1、计划价是指企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价,同时另设“材料成本差异”科目,用来登记实际成本和计划成本的差额
  成本差异率的计算是:(期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异)/(期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有出库成本)
2、每一笔出库,分摊的差异金额是:出库计划成本*差异率。
3、采用计划价核算的存货的实际成本是:计划成本金额+差异金额。



个别计价:
1、个别计价法是逐一辨认各批发出存货和期末存货成本,适用于容易识别、存货数量不多、单位成本较高的存货计价。
2、每一笔出库选择其对应的入库成本,即出库成本直接取自其对应的入库单成本。

3.1、存货核算-传存货条件
外系统能否传入存货核算,受以下要素影响:
仓库属性:是否可【进行存货成本计算】
物料属性:【实物物料价值管理模式】是否[存货核算]
交易类型:是否【影响成本】


内部结算规则:
影响选项:调入方传存货核算、调出方传存货核算、调出成本域、调入成本域、出库签字是否自动传存货核算、出库签字是否自动做发出商品、入库是否自动暂估成本。
对涉及内部结算的跨组织业务,虚拟入/出的组织传存货核算的规则,仅仅取决于内部结算规则,不判断物料属性。理由:物料价值管理模式,是价值摊销模式,仅在实际入库出库、实际耗用的组织才起作用。中间组织,是买入卖出的财务关系,不再基于物料价值管理模式判断。
采购成本要素定义:【是否进入存货成本】




3.2、场景介绍- 应用准备
应用场景
1、同一料品因各财务组织的管理目的不同有不同的成本计算方法(财务组织)
  例如:同一物料在宏远工厂采用全月平均计价方式,在兴达工厂采用移动平均计价方式核算成本。
2、同一财务组织下不同的库存组织采购不同的成本计算方法(按库存组织)
  例如:宏远工厂下设宏远工厂和宏远仓储两个库存组织,宏远工厂采用全月平均平均法核算成本,宏远仓储组织采用移动平均计价方式核算成本。

3.2、场景介绍- 应用准备
应用场景
不同的料品在同一库存组织有不同的成本计算方法(按库存组织+仓库)
  例如:企业中,固定资产使用个别计价法,其它的料品使用全月平均法计算成本;再例如:某组织的原料库的原材料按照全月平均法核算成本,成品库的产成品按照个别计价法核算成本

业务场景
因此,为了便于管理,应工厂的要求,物流中心为每个仓库配备了管理员,并对原材料和产成品在不同的仓库中分别管理。具体
管理制度如下:
1、原材料:
   实物管理:所有出入库业务均可在 物流一库、物流二库进行;
   核算要求:非制造件料品,使用移动平均记账核算成本
2、产成品:
实物管理:所有出入库业务均可在 物流三库 进行
核算要求:存放于 物流三库 的料品使用先进先出记账核算成本


3.3、存货核算-财务核算账簿
财务核算账簿定义中引用的账簿已确定了会计期间方案,此期间方案是存货核算开关账、结账所依据的会计期间;在财务核算账簿定义中设置的外币汇率方案是外系统传入到存货核算系统时折算成存货核算本位币所引用的方案   
【账簿分类】=[主账簿]。
【存货账簿】启用。


【企业建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【财务核算账簿】
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3.4、存货核算-成本域
什么是成本域?
成本域是成本核算的范围,即在多大口径内归集计算成本。回答了“在什么范围(空间)核算成本”的问题。
NC61的成本域如何划分?       
按财务组织;
按库存组织;
按库存组织+仓库


成本域的构成关系:任何时候成本域不能交叉、包含、重叠
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3.5、存货核算-仓库
仓库上的属性“进行存货成本计算”决定了入到此仓库的物料是否要在存货核算计算成本;
对于按照仓库来核算成本的应用场景,如果同时还存在集中仓储的情形,需要将代储仓设置为成本域。

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存货核算-仓库+成本域(相关视频后续更新)

3.6、存货核算-料品
1、一个物料能被存货核算所管理,必须要分配到成本域和成本域所属财务组织,并按照成本域+账簿来设置其计价方式;
2、在物料所属财务组织上,可以设置其出口退税率、实物物料价值管理模式;
3、在物料所属成本域上,可以设置参考成本、计划价、计价方式。
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存货核算-应用准备基础设置(视频后续更新)

3.7、业务数据初始化
见库存讲义及PPT第二讲4.1库存期初内容





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