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[财务共享] 【管理会计】之全面预算应用案例:象屿集团

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瞌睡虫的头像 楼主
发表于 2017-1-9 09:44:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
  关于象屿
  
  象屿集团,1995年11月28日成立,国有独资企业,总部设于厦门。旗下拥有投资企业170余家,全资及控股投资企业140余家,员工超7000余人。多年位居中国500强,并荣获全国五一劳动奖状,是全国守合同重信用单位,全国内部审计先进单位,金融评信AAA级企业。
  
  项目背景
  
  象屿集团处于快速发展时期,涉及多个行业,多层级架构,业务扩张过程中,数据的获取出现了一些困难。作为多元化、多层级、跨区域的集团化公司,象屿旗下不同层级成员单位及业务板块经营模式和信息化层度差异较大,对于集团报表的编报仍有很大部分是通过手工模式下进行管理(包括:预算编报和内部管理报表编报),面临如下问题:
  
  ·多层级、跨区域经营,报表编报过程执行力低、职责不清、耗时长;
  
  · 报表编制多口径、多版本,人员重复投入且效率低下;
  
  · 手工报表,编报过程失误率高、数据校验困难;
  
  · 通过EXCEL编报,数据挖掘困难。
  
  所以启动本次信息化项目,以构建集团报表管理辅助平台,满足未来几年内集体本部及各成员单位报表管理的信息化需求。同时能够与现有BI系统及其他异构业务系统构成互补完整的信息化系统。
  
  整体目标
  
  象屿集团启动本次信息化的整体目标,是搭建一个辅助报表管理平台: 其中,预算管理平台是最先启动,并且是主要组成部分。
  
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  关键需求
  
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  项目规划
  
  根据象屿实际的信息化应用现状,结合管理目标,制定了本次项目的整体规划。
  
201612910193715643[1].jpg

  实施策略上,采用了“先试点、后推广”的方式
  
201612910194881711[1].jpg

  统分结合的预算分层管理应用
  
  象屿集团纵向上是“集团 - 子公司 - 平台公司”的三级体制,预算管理上分级应用,集团建立统一的预算报表,各业务板块在集团报表基础上,建立与各自业务相适应的预算报表。
  
  多维度的预算管理模式
  
  象屿集团中的贸易、速传行业是典型的矩阵式管理架构:
  
201612910201043269[1].jpg

  预算管理报送汇总体系要与业务特点相匹配,基于不同的维度进行多口径进行汇总。
  
201612910202894132[1].jpg

   基于业务的维度:编制预算的时候,集团相关事业部层面关注的重点不是哪个法人主体做了多少业务,而是不同的板块、平台公司之间相同的业务类型汇总后,从集团整体来看,这部分业务的预算指标;
  
   基于行业的维度:总部各事业部就是行业,集团会对各事业部的相关预算指标再进行横向比较,看哪个行业的利润率、市场空间等发生变化,或者需要哪些调整;
  
   基于法人的维度:为方便各类业务能够在各地设立的平台公司,就是一个个独立的法人,各业务口径在平台公司的汇总就形成了本层级的整体业务预算指标,基于法人维度再层层向上汇总。
      
  应用价值
  
  统一:通过建立集团统一的预算管理平台,建立了象屿集团统一的预算样表体系; 各板块内部建立-内部统一的预算报表体系;
  
  规范:规范形成了象屿集团统一的预算编制、审核、上报、执行、查询分析机制;建立了象屿集团内部预算编制及其控制流程,提升集团预算整体管理水平;
  
  整合:通过系统进行多口报表录入,版本管理,设置相应审核函数、提高准确率;通过系统管理预算编报及内部管理报表编报,使数据能有效地沉淀,为BI分析提供数据支撑。
  
  当下,全面预算已成为中国诸多企业进行管理升级的默认选择,但在推进全面预算管理体系的过程中,也面临着诸多现实问题。用友NC为中国大中型集团企业提供了一个基于信息化的融计划、预算、核算、控制、分析、考核等于一体的全面预算管理信息化平台,亦在一些集团企业的信息化建设应用中进行实践并取得了良好的效益。用友网络推出全面预算系列应用案例,希望能够对从事集团全面预算的管理者们有所启发。下期见!
  
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